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企业内部审计制度及执行细则

第一章总则

第一条目的与依据

为规范企业内部审计工作，健全内部监督机制，提升企业管理水平与风险防范能力，保障企业经营活动的合法、合规及资产安全，依据国家相关法律法规及企业章程，特制定本制度。

第二条定义

本制度所称内部审计，是指企业内部审计机构及人员依据国家法律法规、企业内部规章制度，对企业及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进企业目标实现的活动。

第三条适用范围

本制度适用于企业及所属各级全资、控股子公司和其他具有实际控制权的单位（以下统称“各单位”）。

第四条基本原则

内部审计工作遵循以下原则：

（一）独立性原则：审计机构设置、人员配备及审计活动的开展应保持相对独立，不受其他部门或个人的非法干预。审计人员与被审计对象存在利害关系的，应当回避。

（二）客观性原则：审计人员应基于事实，以充分、可靠的审计证据为依据，公正发表审计意见，不受主观臆断或外部压力影响。

（三）公正性原则：审计程序、标准的制定与执行应公平合理，审计结果的处理应实事求是。

（四）专业胜任能力原则：审计人员应具备必要的专业知识、技能和经验，能够胜任审计工作。

（五）保密性原则：审计人员应对在审计过程中知悉的企业商业秘密、敏感信息予以保密，不得泄露。

第二章内部审计机构与人员

第五条审计机构设置

企业设立独立的内部审计部