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2026年税务师税务实务试卷一

一、单选题（总共10题，每题2分）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于增值税的征税范围？

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.有形动产租赁服务

D.转让土地使用权

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产。金融保险服务属于应税服务，因此属于增值税的征税范围。

2.企业发生的下列哪一项支出，不得在企业所得税前扣除？

A.生产设备的折旧费用

B.职工工资薪金支出

C.广告宣传费用

D.资本性支出

解析：资本性支出是指企业为获取长期利益而发生的支出，如购买固定资产等，不得在企业所得税前扣除。

3.根据个人所得税法规定，下列哪一项收入属于免税收入？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.国债利息收入

解析：国债利息收入属于免税收入，其他三项均需缴纳个人所得税。

4.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

解析：根据我国税法规定，增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%。

5.企业发生的下列哪一项费用，可以全额在企业所得税前扣除？

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.业务招待费

D.广告宣传费

解析：职工教育经费可以在企业所得税前扣除，但需符合一定比例限制，其他三项费用均需按规定比例扣除