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2025年内部审计与合规检查手册

第1章总则

1.1手册适用范围与定义

本手册明确适用于2025年度全行内部审计与合规检查工作的全生命周期管理，涵盖从审计项目立项、方案制定、现场执行、报告撰写到整改跟踪的每一个环节，确保所有业务活动均处于受控状态。“内部审计”在本手册中特指由内部审计部门依据法律法规和内部政策，对组织及其子机构的财务、运营、风险及合规状况进行独立、客观的监督和评价活动，旨在促进治理、管理和控制的有效性。

“合规检查”是指内部审计部门依据国家法律法规、监管要求及内部规章制度，对特定业务领域或业务流程进行专项排查与验证，以识别并阻断违规行为的过程。“审计项目”是指由审计部发起的、具有明确目标、范围、时间和交付物的具体审计任务，包括常规审计、专项审计及合规检查项目；“审计程序”则是审计项目执行过程中遵循的标准化步骤和操作方法。“审计证据”是指审计人员在审计过程中获取的、能够证实或证伪审计事项事实的书面记录、口头陈述、实物证据、电子数据或分析性结论，是形成审计意见的基础。

“审计发现”是指审计人员通过审计程序识别出的问题、缺陷或风险点，通常以严重程度分级（如重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷、轻微缺陷）进行描述，并附带初步建议。

1.2编制目的与依据

本手册编制的核心目的是为2025年度提供统一的技术标准和操作指南，消除各审计项目组在执行审计任务时的随意性和差异