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金融租赁业务操作与合规手册

第1章总则与基本原则

1.1租赁业务法律框架概述

依据《中华人民共和国民法典》第七百零三条至第七百三十四条关于融资租赁合同的规定，明确租赁物所有权与租赁物占有权分离的法律特征，确立出租人拥有所有权、承租人享有使用权及承租人支付租金的合同关系，为后续操作提供坚实的法律基石。参照《中华人民共和国商业银行法》及《贷款通则》中关于非银行金融机构经营融资类业务的监管要求，界定租赁公司在开展融资租赁业务时必须遵循的审慎经营原则，确保业务活动不超出资本金承受能力。

严格遵循《中国人民银行关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》（资管新规）及《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》中关于“穿透式监管”的要求，确保对底层资产的法律权属、经济实质及最终权益进行清晰、完整的识别与追踪。依据《企业会计准则第21号——租赁》及《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》中关于融资租赁与经营租赁的区分标准，建立科学的资产分类模型，准确核算租赁资产在资产负债表中的列示方式。对照《证券公司风险控制指标管理办法》中关于资本充足率、杠杆率等核心风险指标的计算公式，动态监控租赁业务中表内表外资产与负债的比例，确保资本约束始终处于可控范围。

依据《证券期货投资者适当性管理办法》及《私募投资基金监督管理条例》中关于投资者适当性匹配的要求，规范客户准入标准，确保高风