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2026年税务师涉税服务实务题库及答案

1.单项选择题

(1)下列各项中，属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务是（）。

A.税收策划

B.纳税情况审查

C.代理记账

D.以上都是

(2)税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，其合伙人或者股东中税务师占比应不低于（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

(3)某企业为增值税一般纳税人，2025年5月发生一笔销售业务，因货物质量原因给予购买方销售折让，已开具红字增值税专用发票。该笔折让在会计上应（）。

A.冲减当期营业收入和销项税额

B.计入营业外支出

C.计入销售费用

D.仅调整应收账款，不调整收入

(4)下列各项中，不属于企业所得税税前扣除凭证的是（）。

A.发票

B.收款凭证

C.合同协议

D.内部自制的工资分配表

(5)根据规定，税务师事务所的业务档案应当自提交业务结果之日起至少保存（）年。

A.5

B.10

C.15

D.20

(6)关于增值税一般纳税人登记，下列说法正确的是（）。

A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业，必须登记为一般纳税人

B.年应税销售额未超过标准，但会计核算健全的企业，可以申请登记为一般纳税人

C.个体工商户不能登记为一般纳税人

D.登记为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人

(7)在土地