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2026年税法自考试卷及答案

一、填空题（每题2分，共20分）

1.纳税人应当按照税法规定的______和______计算应纳税额。

2.增值税的纳税人按照销售额和规定的税率计算应纳税额，税率为______或______。

3.企业所得税的税率为______，符合条件的小型微利企业可享受______的优惠政策。

4.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、______所得和偶然所得等。

5.消费税的征税范围包括烟、酒、______、贵重首饰及珠宝玉石等。

6.资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采______的单位和个人。

7.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的______税额。

8.教育费附加的征收对象是缴纳______的单位和个人。

9.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

10.税收征收管理法的核心原则是______和______。

二、判断题（每题2分，共20分）

1.增值税纳税人购进用于生产免税产品的货物，可以抵扣进项税额。（×）

2.企业所得税的应纳税所得额包括企业的收入总额，减去不征税收入和免税收入后的余额。（√）

3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（√）

4.消费税的征税环节包括生产