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预付账款管理制度

一、引言

预付账款作为企业在日常经营活动中，为获取商品或服务而预先支付给供应商的款项，其管理的规范与高效，直接关系到企业资金的安全、流动性及整体运营效率。为进一步加强公司预付账款管理，防范资金风险，提高资金使用效益，明确各相关部门在预付账款业务中的职责与操作流程，特制定本制度。本制度旨在为公司各项预付行为提供清晰指引，确保每一笔预付款项都有章可循、有据可查、有人负责。

二、制度的适用范围与基本原则

（一）适用范围

本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构在经营过程中发生的所有预付账款业务，涵盖原材料采购、设备购置、服务外包、工程款支付等各类需预先支付款项的经济活动。

（二）基本原则

1.审慎性原则：预付账款的发生应基于真实、合法的交易背景，充分评估供应商的信用状况、履约能力及市场风险，从严控制预付款项的规模和期限。

2.授权审批原则：预付账款的申请、审批、支付等各环节必须严格遵守公司授权审批体系，未经有效审批，不得擅自支付。

3.预算控制原则：预付账款支出应纳入公司年度及月度资金预算管理，超预算或无预算的预付行为，须按预算调整流程报批后方可执行。

4.追踪管理原则：预付款项支付后，相关业务部门须对供应商履约情况进行持续跟踪，确保款项对应的商品或服务按合同约定及时交付。

5.责任到人原则：明确各部门及相关人员在预付账款业务中的职责，对于因管理不当