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金融行业投资银行部分析师IPO审核操作手册（执行版）

第1章IPO申报前尽职调查与内部合规审查

1.1发行人基础资料完整性核查与法律意见书编制

需对发行人提供的营业执照、公司章程、法定代表人身份证及主要股东持股证明等基础证照进行“三查”：查验原件与复印件是否一致、核对印章真伪及有效期、确认签署日期是否早于注册申报日期，任何缺失或瑕疵均需在申报前补齐或说明，确保档案材料的“三性”（真实性、合法性、完整性）无死角。接着，律师团队需依据《证券法》及交易所规则，独立出具法律意见书，重点核查发行人的主体资格是否存续，是否存在被吊销、撤销或责令关闭的情形，并明确披露是否存在重大未决诉讼、行政处罚或重大债务违约，若发现瑕疵，必须制定详细的整改时间表及法律补救措施，并在意见书中予以充分揭示。

随后，需对基础资料的真实性进行穿透式核查，例如通过调取银行流水、税务完税证明及工商变更记录，交叉比对申报文件中披露的注册资本实缴情况与实际出资到位时间，确保注册资本的“实缴”承诺与客观财务数据严格匹配，严禁虚构出资或隐瞒历史沿革中的股权代持情况。在核查过程中，必须严格遵循“以事实为依据，以法律为准绳”的原则，对发行人提供的合同、发票、银行回单等原始凭证进行形式审查与实质审查，重点排查是否存在虚假发票、重复报销、虚构贸易背景等欺诈行为，一旦发现异常，需立即启动内部追责程序并保留相关证据链。针