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房地产行业财务部出纳现金银行出纳手册

第1章基础理论与岗位职责

1.1出纳岗位核心职责与权限界定

出纳的核心职责是负责现金及银行存款的收付、日记账的登记、印鉴的保管以及银行对账单与银行余额调节表的编制，确保资金流与信息流的一致性。出纳必须严格履行“管钱不管账”的原则，所有现金收入必须当日送存银行，现金支出必须经审批后支付，严禁坐支现金。

在权限界定上，出纳有权保管库存现金、有价证券、票据和印章，但无权管账，会计人员负责记账，出纳人员负责复核，形成相互制约机制。出纳需定期编制银行存款余额调节表，核对账面余额与银行对账单余额，对于未达账项必须查明原因，确需调整时由会计人员处理，出纳不得自行调整。出纳必须严格执行现金管理制度，严禁坐支现金，大额现金收支必须按规定提交银行或单位负责人批准，并保留相关审批单据备查。

出纳需定期盘点库存现金，确保账实相符，发现长短款必须立即查明原因，按规定程序报经单位负责人批准后处理，不得私设“小金库”。

1.2现金与银行存款管理的基本原则

现金管理遵循“收支两条线”原则，所有现金收入必须及时存入银行，所有现金支出必须取得合法有效的支付凭证方可报销。银行存款管理必须确保资金安全，严禁将公款私存，严禁拆入拆出资金，严禁通过银行间拆借或资金池变相套取银行资金。

现金库存限额管理是现金管理的基础，企业应根据员工人数、业务频率及当地人民银行