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2026年企业所得税稽查实务题库

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某高新技术企业2025年度营业收入5000万元，营业成本3000万元，研发费用800万元，其他业务收入500万元，不考虑其他因素，其应纳税所得额为（）。

A.2200万元

B.2300万元

C.2100万元

D.2400万元

2.某制造业企业2025年度实际发生广告费600万元，上年度累计结转广告费100万元，已知该企业2025年销售（营业）收入为8000万元，广告费税前扣除限额为（）。

A.600万元

B.700万元

C.800万元

D.900万元

3.某餐饮企业2025年度取得餐饮收入2000万元，取得附设酒吧收入500万元，已知该企业2025年销售（营业）收入为2500万元，业务招待费税前扣除限额为（）。

A.50万元

B.60万元

C.80万元

D.100万元

4.某软件企业2025年度取得软件销售收入3000万元，符合免税条件的收入为2000万元，其他业务收入1000万元，该企业2025年度应纳税所得额为（）。

A.0万元

B.100万元

C.200万元

D.300万元

5.某房地产企业2025年度取得土地增值税纳税保证金2000万元，已计入“应交税费”科目，但尚未缴纳，在企业所得税汇算清缴时，该笔款项应（）。