2026年税务师考试税法二模拟卷计算题.doc

2026年税务师考试税法二模拟卷计算题

计算题

1.某企业2025年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元。已知该企业当年可扣除的广告费和业务宣传费限额为销售收入的15%。计算该企业2025年度可在税前扣除的广告费和业务宣传费金额，并说明纳税调整情况。（10分）

2.某居民企业2025年度会计利润为500万元，其中包含国债利息收入20万元，税收滞纳金支出10万元。企业当年发生的公益性捐赠支出80万元，已知公益性捐赠支出扣除限额为会计利润的12%。计算该企业2025年度应纳税所得额。（10分）

3.某企业2025年年初拥有房产原值5000万元，其中