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2025年会计实务与纳税试题及参考答案

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）

1.甲公司2024年12月1日与客户签订一项设备安装合同，合同总价款300万元（不含税），预计总成本200万元。截至2024年末，实际发提供本80万元，预计还将发提供本120万元，履约进度按成本法确定。根据新收入准则，甲公司2024年应确认的收入为（）万元。

A.80B.120C.300D.0

2.乙公司2025年3月发现2024年一项管理用固定资产少提折旧50万元（属于重大前期差错），适用企业所得税税率25%，按净利润10%提取盈余公积。不考虑其他因素，乙公司调整2025年年初未分配利润的金额为（）万元。

A.50B.37.5C.45D.33.75

3.丙企业为增值税一般纳税人，2025年5月将自产的新型环保材料用于本企业厂房扩建（非简易计税项目），该材料成本80万元，同类产品不含税售价100万元。根据增值税相关规定，丙企业上述行为应确认的销项税额为（）万元。

A.0B.10.4C.13D.9.6

4.丁公司2025年研发一项新技术，发生人员人工费用120万元、直接投入材料50万元、仪器折旧费30万元（其中用于研发活动的仪器折旧20万元）、研发成果