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会计行业财务部会计账务处理工作手册（执行版）

第一章总则与职责规范

第一节适用范围与职责划分

本手册严格依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及财政部最新发布的《会计基础工作规范》制定，其适用范围覆盖公司总部财务部、所有二级及子公司财务部、以及所有参与公司财务核算与监督的专职会计人员。所有财务凭证、账簿、报表及电子数据均需遵循本手册规定的统一口径进行编制与处理，严禁私自修改原始单据或调整会计科目。财务部作为公司“财务管家”的核心部门，其具体职责包括：负责公司所有经济业务的会计核算，编制月度、季度及年度财务报表；监督公司资金流向，保障货币资金安全；负责税务申报与缴纳工作，确保合规经营；以及配合内部审计部门进行财务审计与风险排查。任何非财务岗位人员（如采购、销售）在未经财务部门授权签字的情况下，不得以公司名义对外签订涉及资金往来的合同或开具发票。

在职责划分上，实行“不相容职务分离”原则。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，以确保资金安全；总账会计与总账核对人员不得兼任记账工作，防止舞弊与串通；财务经理与财务主管不得同时担任出纳或会计档案保管人。若发生岗位冲突，必须立即启动内部调岗程序，确保岗位互不交叉。本手册中的财务核算流程适用于公司所有类型的经济业务，包括但不限于采购付款、销售收款、固定资产折旧、存货盘点、薪酬核算及往来款项