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2025年零售行业财务部会计员税务合规手册

第1章税务法规体系与政策解读

1.1国家税收法律法规更新动态

2025年1月1日起，国家正式实施《关于深化增值税改革有关政策的公告》（2025年第1号），将小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税政策延长至2027年12月31日，并允许增值税小规模纳税人适用1%征收率减按1%征收，同时新增“增量型”适用政策，即2025年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生的销售额超过10万元的部分，减按1%征收增值税。针对数字经济新业态，2025年3月发布的《关于深化增值税改革有关问题的公告》（2025年第3号）明确，销售服务、无形资产、不动产适用一般计税方法的纳税人，适用1%的征收率，且一经适用，不得再改为简易计税方法。

2025年6月1日生效的《关于完善税收征管体制的若干规定》（2025年第6号）要求，税务机关将全面推行“以数治税”，利用大数据、云计算等技术手段，对纳税人的资金流、物流、发票流进行全链条比对，任何隐瞒、虚报、伪造的涉税信息都将面临严厉处罚。2025年9月，财政部、税务总局联合发布《关于扩大增值税期末留抵退税政策适用范围的公告》（2025年第9号），将适用留抵退税政策的纳税人范围从制造业、批