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2025CPA会计应交消费税账务处理真题及答案

单项选择题（每题2分，共20分）

1.企业销售应税消费品，应交消费税的账务处理是：

A.借记“应交税费—应交消费税”，贷记“银行存款”

B.借记“税金及附加”，贷记“应交税费—应交消费税”

C.借记“主营业务成本”，贷记“应交税费—应交消费税”

D.借记“应交税费—应交消费税”，贷记“应付账款”

答案：B

2.企业将自产应税消费品用于在建工程，应交消费税的账务处理是：

A.借记“在建工程”，贷记“应交税费—应交消费税”

B.借记“税金及附加”，贷记“应交税费—应交消费税”

C.借记“制造费用”，贷记“应交税费—应交消费税”

D.借记“管理费用”，贷记“应交税费—应交消费税”

答案：A

3.企业将自产应税消费品用于职工福利，应交消费税的账务处理是：

A.借记“管理费用”，贷记“应交税费—应交消费税”

B.借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费—应交消费税”

C.借记“销售费用”，贷记“应交税费—应交消费税”

D.借记“税金及附加”，贷记“应交税费—应交消费税”

答案：B

4.企业委托加工应税消费品，收回后直接销售，消费税的账务处理是：

A.借记“委托加工物资”，贷记“应交税费—应交消费税”

B.借记“税金及附加”，贷记“应交税费—应交消费税”

C.借记“委托加工物资”，贷记“银行存款”

D.借记“主营业务成本”，贷记“应交税费—应交消费