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2025年税务师考试涉税服务实务案例分析卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

某居民企业A公司为增值税一般纳税人，主要从事商品批发零售业务。2024年发生以下业务：

（1）2月，从境外进口一批货物，海关审定的关税完税价格为500万元人民币，已缴纳关税50万元，该货物适用的增值税税率为13%。

（2）3月，销售商品取得含税销售额117万元，开具增值税专用发票。

（3）4月，将自产的一批商品用于对本单位职工进行奖励，该批商品成本为80万元，无同类商品市场价格，适用的增值税税率为9%。

（4）5月，购进用于生产经营的设备一台，取得增值税专用发票，注明价款200万元，增值税额26万元，该设备已投入使用。

（5）6月，销售货物取得含税销售额234万元，开具增值税专用发票；当月发生符合规定的退货，购货方开具红字专用发票，注明退货金额50万元，已冲减当期销售额。

（6）7月，取得出租闲置仓库的租金收入10万元（不含增值税），适用税率为9%。

（7）8月，购进用于职工食堂的货物，取得增值税普通发票，注明金额5万元。

假定A公司2024年2月至7月增值税进项税额转出金额为2万元，请根据增值税相关法律法规，回答以下问题：

1.计算A公司2024年2月至7月应纳增值税额。

2.分析第（3）项业务中增值税的税务处理是否正确，并说明