原创力文档做账实操;做账实操
（一）场景1：交易性金融资产类基金（现金分红）
企业将基金划分为交易性金融资产，收到现金分红时，直接确认投资收益，不影响基金的账面价值（账面价值按公允价值后续计量）。
1.持有期间宣告分红时
基金公司宣告发放现金分红，企业需确认应收分红款：
会计分录：
借：应收股利-XX基金（分红金额）贷：投资收益-基金分红收益
附原始凭证：基金公司分红公告、分红确认书（注明分红比例、金额）
2.实际收到分红款时;做账实操
应收分红金额=（10万份÷10份）×2元=2万元借：应收股利-A基金20000
贷：
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