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企业出纳实务试题及答案

一、单选题（每题1分，共15分）

1.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的基本原则是（）。

A.先收款后记账B.先记账后收款C.收付款同步记账D.按需收款记账

【答案】A

【解析】出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循“先收款后记账”或“先付款后记账”的原则，确保资金安全和账务清晰。

2.企业在进行银行存款余额调节时，发现企业账面存款余额与银行对账单余额不一致，首先应检查的是（）。

A.企业记账错误B.银行记账错误C.未达账项D.客户存款变动

【答案】C

【解析】银行存款余额调节时，应首先检查未达账项，即企业已收或已付但银行尚未记录的款项。

3.出纳人员保管库存现金的限额一般不得超过（）。

A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元

【答案】B

【解析】根据现金管理规定，企业库存现金限额一般不得超过2000元。

4.企业支付供应商货款时，若采用支票支付，出纳人员应（）。

A.直接将支票交给供应商B.先记账后开具支票C.将支票存根与付款凭证一并保管D.无需保管支票存根

【答案】C

【解析】支票支付时，出纳人员应将支票存根与付款凭证一并保管，确保资金安全和账务完整。

5.企业报销员工差旅费时，出纳人员应审核（）。

A.发票的真实性B.报销单的审批手续C.费用的合理性D.以上都是

【答案】D

【解析】出纳人员在审核差旅费报销时，应同时审核发票的真实