全国2025年税务师职业资格考试专项真题试卷及答案.docxVIP

全国2025年税务师职业资格考试专项练习题试卷及答案

一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题只有一个正确答案，请选出最符合题意的选项）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售自产设备并提供安装服务，设备不含税售价200万元，安装服务不含税价款30万元。已知设备生产环节成本利润率为10%，安装服务适用简易计税方法。甲企业当月应确认的销项税额为（）万元。

A.26

B.29.9

C.23.4

D.28.8

答案：A

解析：根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（2024年修订），纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算设备和安装服务的销售额。设备销售适用13%税率（200×13%=26万元），安装服务选择简易计税适用3%征收率（30×3%=0.9万元），但题目问的是“销项税额”，简易计税对应的是应纳税额而非销项税额，因此销项税额仅为设备部分的26万元。

2.2024年8月，居民个人张某将其2020年以80万元购入的非普通住房（位于市区）对外出售，取得含税收入180万元。张某该笔交易应缴纳增值税（）万元。

A.4.76

B.5

C.9

D.0

答案：A

解析：根据2024年住房转让增值税政策，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额缴纳增值税；购买5年以上（含5年）的非普通住房对外销售