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金融行业会计部主管会计会计档案管理手册（执行版）

第1章总则与档案基础管理

1.1档案管理职责与权限界定

根据《会计档案管理办法》及我行内部制度，会计部主管会计作为档案管理的直接责任人，其核心职责是确保会计档案的完整、准确与安全，具体包括建立档案台账、监督归档流程、组织鉴定销毁及配合审计检查。在权限界定上，主管会计拥有档案的“初审权”与“保管权”，即对原始凭证、记账凭证等单据的接收、整理提出意见，并有权在库房内指定档案存放位置，但无权擅自处置归档后的档案。

对于涉及会计档案移交的交接工作，主管会计必须亲自或指定专人进行清点核对，确保账实相符、件数无误，并签署《档案交接登记簿》，明确移交人、接收人及日期，实行签字负责制。日常管理中，主管会计需定期组织档案库房管理员对档案进行盘点，核对纸质档案与电子数据是否一致，发现差异必须立即查明原因并处理，严禁出现“账实不符”或“账账不符”的情况。档案销毁工作必须由主管会计牵头组织，严格遵循“先鉴定、后销毁”原则，对已达到保管期限的档案进行鉴定，并由主管会计在销毁清单上签字确认，确保销毁过程可追溯。

在绩效考核方面，主管会计需将档案管理的合规性、完整率及安全性纳入部门及个人年度KPI考核指标，实行“一票否决制”，对档案丢失、损毁等行为实行责任追究。

1.2档案分类原则与方法规范

档案分类必须严格遵循“年度、保管期限、机构