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2026年税务师税法知识与实务操作能力测试题

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

注：每题只有一个正确答案。

1.某企业为增值税一般纳税人，2026年1月销售货物取得含税收入100万元，开具增值税专用发票，税率13%。当月购进原材料支付货款50万元，取得增值税专用发票，税率9%。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.3万元

B.4.5万元

C.5万元

D.6万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。若某个体工商户2026年应纳税所得额为80万元，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.25万元

B.30万元

C.35万元

D.40万元

3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。

A.0.5%

B.0.3%

C.1.5%

D.2%

4.某居民企业2026年度利润总额为200万元，其中：接受捐赠收入20万元，国债利息收入10万元。该企业当年度应纳税所得额为（）。

A.200万元

B.180万元

C.190万元

D.170万元

5.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.融资性售后回租的租金收入

B.企业转让股权所得

C.行政罚款收入

D.国债利息收入

6.个人购买住房