2025年金融业审计部审计师审计工作操作手册.docxVIP

2025年金融业审计部审计师审计工作操作手册

第1章审计目标与基本原则

1.1年度审计规划与总体安排

审计部需在年初即启动全面审计规划，依据国家宏观政策导向及行业监管新规，结合历年审计数据波动率，制定覆盖全行关键业务条线的年度审计路线图。例如，针对2025年预计信贷资产质量将上升3个百分点的预测，需在规划阶段同步修订不良贷款专项审计方案，确保资源前置投入。在总体安排中，必须明确“重风险、重过程、重结果”的工作基调，将审计重心从传统的财务合规性检查转向对业务连续性、数据完整性及内控有效性的综合评估。具体而言，对于零售金融部，规划需包含手机银行系统异常交易监测与反洗钱穿透测