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2025年税务硕士专业基础重点难点解析卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

简述税收法律体系的构成及其各自的法律效力等级。

二、

甲公司为一般纳税人，2024年6月发生以下业务：

1.销售商品取得含税销售额117万元，货物已发出，货款尚未收取。

2.因管理不善导致部分原材料丢失，损失金额5万元（不含税）。

3.购进用于集体福利的办公用品一批，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。

4.将自产的一批产品用于赠送客户，成本价8万元，无同类产品市场价格。

请计算甲公司6月份应纳（或应抵扣）的增值税额。

三、

乙企业为居民企业，2024年度财务报表显示实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元。该企业2024年度发生的研究开发费用为100万元（已全部计入管理费用）。假设该企业符合小型微利企业条件，适用的所得税税率为25%。请计算乙企业2024年度应缴纳的企业所得税额。

四、

张某为个体工商户，2024年取得经营所得80万元；取得工资薪金所得20万元，已预缴个人所得税5万元；取得偶然所得5万元。假设张某的工资薪金所得已按月预缴，请计算张某2024年度应补（或退）纳的个人所得税额。

五、

简述资产确认和计量的基本会计准则，并举例说明固定资产折旧方法及其税会