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2025年银行业会计部会计会计凭证审核手册

第1章总则与职责界定

1.1会计凭证审核工作的基本原则

真实性原则要求审核人员在2025年全年的业务中，必须严格核对银行回单与内部记账凭证的“三单匹配”情况，严禁为掩盖业务异常而伪造或变造原始单据，确保每一笔资金流动都有据可查。合规性原则规定，所有凭证审核必须依据财政部最新的《企业会计准则》及银保监会发布的最新监管指引进行，对于违反国家反洗钱法规或内部信贷政策的行为，必须立即予以退回并启动复核程序。

完整性原则强调审核范围覆盖从业务发起、审批、执行到归档的全生命周期，严禁遗漏任何一张原始凭证，确保会计档案的连续性，避免因凭证缺失导致的审计风险。及时性原则要求审核人员在业务发生后24小时内完成初审，对于超过48小时未处理的业务，需升级至部门负责人进行二次确认，确保账务处理与业务发生同步。独立性原则规定审核人员不得兼任会计记账工作，且需保持客观中立，对于存在利益冲突的岗位（如经办人与审核人同属一人），必须实行轮岗制，杜绝内部勾兑。

标准化原则要求审核流程必须执行统一的《凭证审核操作指引》，所有审核动作、签字笔迹、核对项目均需留痕，确保审核过程可追溯、可量化，形成标准化的审计证据链。

1.2审核工作组织机构与岗位分工

审核委员会架构由总行行长任主任，分管会计的副行长任副主任，下设会计部、信贷部、个金部三个职能