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汽车行业财务部审计经理内部审计工作手册（执行版）

第1章总则与审计目标

1.1审计工作的基本原则与依据

审计工作的首要原则是“独立性”，要求内部审计人员必须在组织架构中保持客观公正，在编制审计计划、执行审计程序及撰写审计报告时，不得隶属于被审计部门，确保审计结论不受行政干预，完全基于事实和数据。审计工作的核心原则是“职业怀疑”，要求审计人员在获取审计证据的过程中，保持质疑态度，主动识别和评估舞弊风险，不盲目相信被审计单位的解释，需通过实质性程序验证会计记录的真实性。

审计工作的依据包括国家法律法规（如《中华人民共和国会计法》）、行业监管规定（如《企业内部控制基本规范》）、公司内部审计管理制度以及相关的会计准则和审计准则，为审计活动提供合法合规的准则支撑。审计工作的依据还包括被审计单位提供的真实、完整、有效的会计资料及内部控制文档，审计人员有权要求提供与审计事项相关的资料，并有权拒绝提供虚假或隐瞒的资料。审计工作的依据还涵盖被审计单位制定的内部管理制度及业务流程，审计人员需依据这些制度检查执行的有效性，确保业务活动符合既定的标准和要求。

审计工作的依据还包括内部审计人员的专业胜任能力要求，必须依据审计准则和自身的专业知识背景，运用科学的审计方法和技术手段，确保审计工作的专业性和准确性。

1.2内部审计的定位与职责

内部审计的定位是“独立、客观的咨询与监督”，旨