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财政金融

银行内部控制的问题分析与优化路径

◎◎文/鲍冬青

银行是金融市场的重要组成部分，在国民经济的发展中起到不可替代的作用。近些年，随着扩大金融开放、互

联网金融等政策的相继落地，银行对内部控制管理的要求更高。本◎文首先阐述内部控制的基本内容，然后从内控五

要素角度分析银行内部控制存在的问题，最后提出优化路径。

引言内部控制基本规范》，自2009年7月1日施行，其中阐明了构建内

根据银行经营特点，并且结合外界金融发展相关政策的要部控制框架的五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息

求，本文对银行内部控制进行分析，探讨经营管理中存在的内控与沟通、内部监督。这为企业的内部控制实践操作提供了理论

问题，希望能从理论上补充并完善内部控制管理内容，以促使银指导。

行适应金融环境、提高风险管理能力，进而实现可持续发展。根据《商业银行内部控制指引》，银行制定系列制度，以确

一、内部控制基本内容保符合法律规章要求、经营合规化、风险最小化、财务信息真实

2008年，财政部、审计署、