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2026年税法模拟测试题及答案

一、填空题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的基本税率为______%。

2.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、______、赡养老人等。

3.增值税的基本税率为______%，适用于销售或进口货物、提供加工、修理修配劳务等。

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人提供的______服务，适用增值税税率。

5.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为______%。

6.个人所得税的工资薪金所得，适用______税率，实行超额累进税率。

7.企业所得税的应纳税所得额是指企业每个纳税年度的______扣除成本、费用和损失后的余额。

8.增值税的纳税人分为一般纳税人和______两种。

9.个人所得税的稿酬所得，适用比例税率，税率为______%。

10.企业所得税的税收优惠政策包括______、高新技术企业税收优惠等。

二、判断题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业和其他组织，包括依照外国法律成立的企业。（×）

2.个人所得税的专项附加扣除是指纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的特定费用。（√）

3.增值税的基本税率为13%，适用于销售或进口货物、提供加工、修理修配劳务等。（√）

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人提供的金融服务，适用增值税税