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2025年税务硕士核心考点历年真题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

D.将购进货物分配给投资者

2.某居民企业2024年度取得应纳税所得额200万元，符合小型微利企业条件的收入总额为500万元。假定该企业2024年度未享受任何其他税收优惠。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2024年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.40

B.30

C.20

D.0

3.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。当个体工商户的年应纳税所得额为30万元时，其适用的税率是（）。

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

4.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）。

A.购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣

B.支付给运输企业的货物运输费用，其进项税