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函授税法试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关征收税款时，必须向纳税人开具（）（1分）

A.收据B.发票C.完税凭证D.借条

【答案】C

【解析】税务机关征收税款时，必须向纳税人开具完税凭证。

2.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）的个人。（1分）

A.30日B.60日C.90日D.183日

【答案】D

【解析】个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183日的个人。

3.增值税小规模纳税人的增值税征收率为（）。（1分）

A.13%B.9%C.6%D.3%

【答案】D

【解析】增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%。

4.企业所得税的纳税人分为（）。（1分）

A.居民企业和非居民企业B.国有企业和非国有企业C.内资企业和外资企业D.一般企业和微小企业

【答案】A

【解析】企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。

5.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的收入总额包括（）。（1分）

A.营业外收入B.营业外支出C.资本性支出D.非广告性赞助支出

【答案】A

【解析】企业的收入总额包括营业外收入。

6.印花税的纳税人是指在中国境内书立、领受印花税法所列举的凭证的单位和个人，包括（）。（1分）

A.国内企业B.外国