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2026年cpa税法试卷真题及答案

一、填空题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为______%。

2.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、______、赡养老人和住房贷款利息或住房租金。

3.增值税的基本税率为______%。

4.消费税的征收范围包括烟、酒、______、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火。

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人发生的应税行为适用______税率。

6.企业所得税的应纳税所得额是指企业每个纳税年度的收人总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

7.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营所得、______、稿酬所得和特许权使用费所得。

8.增值税的纳税人分为一般纳税人和______。

9.消费税的计税依据包括从价定率和______两种方式。

10.企业所得税的税收优惠政策包括免税收入、______、加计扣除等。

二、判断题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业、事业单位、社会团体以及其他组织的纳税人。（）

2.个人所得税的专项附加扣除是指纳税人在计算应纳税所得额时，可以从收入中扣除的特定费用。（）

3.增值税的基本税率为13%，适用于大部分应税行为。（）

4.消费税的