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(2025年)税务会计试题及答案

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2025年3月将自产的一批产品无偿赠送给关联企业，该批产品成本为80万元，同类产品不含税售价为100万元。已知增值税税率为13%，甲公司上述行为应确认的销项税额为（）万元。

A.10.4B.13C.9.6D.0

2.乙企业2025年实现会计利润500万元，其中包含国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，业务招待费实际支出40万元（当年销售收入为4000万元）。已知企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，乙企业2025年应缴纳企业所得税（）万元。

A.122.5B.125C.117.5D.130

3.居民个人张某2025年取得工资收入18万元（已扣除“三险一金”），劳务报酬收入3万元（不含增值税），稿酬收入1万元（不含增值税）。张某有1个上小学的子女（由其全额扣除），首套住房贷款利息支出（由其扣除）。已知综合所得减除费用为6万元/年，子女教育专项附加扣除标准为1.2万元/年，住房贷款利息专项附加扣除标准为1.2万元/年。张某2025年综合所得应缴纳个人所得税（）元。

A.4320B.3960C.4680D.3600

4.丙