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2025年税务师考试综合阶段真题汇编

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）

A.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

C.采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天

2.企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.企业所得税税款

C.合理的工资薪金支出

D.赞助支出

3.下列关于消费税计税依据的说法中，正确的是（）

A.纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税税款

B.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）

C.委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）

D.以上说法均正确

4.下列关于城市维护建设税的说法中，错误的是（）

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、