增值税相关问题模拟试题及.pdfVIP

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.（2016年）某供热企业为一般，2023年4月取得供热不含入860万元，其中向居民个人收取120万元，

当月外购原料取得注明税额70万元。该企业2023年4月应纳（）万元。

A.15.13

B.6.37

C.7.04

『解析』自起，对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入继续免征。供热就是暖气，2019年4

月1日起，税率为9％。

抵扣的进项税＝70×120÷860＝9.77（万元）。

应缴纳的＝（860－120）×9％－（70－9.77）＝6.37（万元）。

2.下列关于进项税额的处理，不正确的是（）。

A.一般因进货退回而从销货方收回的额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减

B.一般因折让而从销货方收回的额，应从发生折让当期的进项税额中扣减

C.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例