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2026年电商行业税务稽查数据比对实务题库

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某电商平台卖家在2025年通过第三方支付平台收取货款，平台代收代缴增值税。若税务稽查发现该卖家未按时申报个人所得税，应如何处理？

A.仅补缴个人所得税，不罚款

B.补缴个人所得税并加收滞纳金，但不罚款

C.补缴个人所得税并加收滞纳金及罚款

D.仅罚款，不补缴税款

2.某跨境电商卖家在2025年通过海外仓模式销售商品，其申报的增值税销售额与银行流水数据存在差异。税务稽查时，应优先采信以下哪项数据？

A.卖家自行统计的销售数据

B.海外仓平台的销售数据

C.银行流水数据

D.物流公司的配送数据

3.某电商平台卖家在2025年通过“刷单”行为虚增销售额，税务稽查时发现其与第三方电商平台的数据存在高度不一致。这种情况下，税务机关应如何认定其行为？

A.仅认定为虚开发票行为

B.仅认定为偷税行为

C.认定为虚增销售额和偷税行为

D.不予处罚，因“刷单”行为不涉及税务问题

4.某国内电商平台卖家在2025年通过跨境电商模式销售商品，其申报的增值税税率和实际交易税率不符。税务稽查时，应以以下哪项为准？

A.卖家申报的税率

B.跨境电商平台的税率

C.税务机关核定的税率

D.海关核定的税率

5.某电商平台卖家在2025年通过支付