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华侨大学《中国税制》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.根据我国《企业所得税法》，居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，对来源于中国境外的所得（）。

A.一律征收企业所得税

B.不征收企业所得税

C.仅就其来源于中国境内的所得征收企业所得税

D.根据所得性质确定是否征收企业所得税

2.个人所得税法规定，居民个人综合所得中的稿酬所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额，并按比例减征70%，实际税负为（）。

A.5%

B.7%

C.14%

D.20%

3.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，采用简易计税方法的，其适用的税率一般为（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.3%

4.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、福利费、办公费等，在计算企业所得税时（）。

A.全部不允许扣除

B.部分允许扣除

C.全部允许扣除

D.需经税务机关审批后扣除

5.根据我国《个人所得税法》，劳务报酬所得的个人所得税税率为（）。

A.比例税率，最高税率为20%

B.超额累进税率，最高税率为45%

C.固定税率，税率为20%

D.比例税率，最高税率为30%

6.境外所得的税收抵免制度是指（）。

A.居民企业在境外缴纳的所得税可以全额