2025年内部审计师真题及答案.docx

2025年内部审计师练习题及答案

1.甲公司是一家连锁零售企业，2024年末开展内部审计时发现，多个区域门店存在店长统一收取顾客现金货款后，每周统一存入公司对公账户的操作流程。该流程最容易引发以下哪类风险？

A.顾客支付信息泄露风险

B.店长挪用或侵占资金风险

C.公司营业收入确认延迟风险

D.门店库存盘点差异风险

答案：B

解析：该流程下现金长期由店长个人保管，未实现日清日结及时缴存，缺乏对资金的实时监控，店长具备直接挪用、侵占资金的便利条件，是流程最突出的风险。A选项，现金收费本身不涉及顾客支付信息泄露，风险优先级低于B；C选项，收入确认延迟属于会计核算问题，影响程度远低于资金侵