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医院内部审计实施细则

第一章总则

第一条为规范医院内部审计工作，健全内部监督制约机制，防范运营风险，保障国有资产安全完整，提升医疗服务效能和管理水平，根据《中华人民共和国审计法》《卫生计生系统内部审计工作规定》《行政事业单位内部控制规范（试行）》及国家医疗卫生行业相关政策要求，结合本院实际，制定本细则。

第二条本细则适用于本院及所属独立核算分支机构、医共体成员单位的内部审计工作。凡涉及医院财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的所有部门、岗位及人员，均须接受内部审计监督，配合审计工作开展。

第三条内部审计工作应当坚持独立、客观、公正、保密的原则，以风险为导向、以控制为主线、以增值为目标，做到依法审计、实事求是、证据确凿、定性准确、处理恰当、程序合规。

第四条医院内部审计工作在党委和主要负责人的直接领导下开展，独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉，审计结果按照规定报送医院党委、行政领导班子，同时作为部门绩效考核、干部任免、责任追究的重要依据。

第二章内部审计机构与人员

第五条医院设置独立的内部审计科，配备与业务规模相匹配的专职审计人员：按不低于医院职工总人数3‰的比例配置，其中至少包含中级以上会计师1名、中级以上审计师1名，根据工作需要可配备工程、医疗设备、信息管理等专业背景的兼职审计人员，兼职审计人员履职期间接受审计科的业务调度和考核。

第六条内部审计人员应