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税务会计试题及详细答案

一、单项选择题（共10题，每题3分，共计30分）

1.下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）

A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于对外投资

C.将外购货物用于个人消费D.将自产货物无偿赠送他人

2.企业发生的下列税金中，不通过“应交税费”科目核算的是（）

A.增值税B.印花税C.消费税D.企业所得税

3.某一般纳税人企业2026年3月销售货物取得不含税收入100万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额8万元，该企业3月应缴纳增值税（）万元

A.13B.5C.7D.10

4.下列关于企业所得税税前扣除的表述，正确的是（）

A.企业发生的税收滞纳金可以税前扣除

B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除

C.企业发生的业务招待费，全额准予税前扣除

D.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额10%的部分准予扣除

5.小规模纳税人增值税征收率（2026年现行政策）为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

6.企业计提城市维护建设税时，应以（）为计税依据

A.增值税应纳税额B.消费税应纳税额

C.增值税和消费税应纳税额之和D.增值税、消费税和企业所得税之和

7.下列各项中，属于消费税应