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2025年银行业运营部运营员会计核算工作手册

第1章总则与职责范围

1.1会计核算基本原则

坚持“真实性”原则，所有会计凭证必须依据实际发生的经济业务填制，严禁伪造、变造原始凭证或虚构业务场景，确保每一笔入账数据均能追溯到具体的业务发生时间、地点及经办人，杜绝任何形式的“注水”或“补录”行为。严格执行“权责发生制”核算逻辑，针对2025年全行年度预算执行进度，必须按月对已发生但尚未支付的利息支出、手续费收入及往来款项进行确认，不得因银行间结算周期不同而人为推迟或提前确认收入与费用，确保财务报表反映的是当期的真实经营成果。

贯彻“重要性原则”，在核算2025年大额结算业务时，对于单笔超过500万元的跨境汇款、单笔超过100万元的贷记卡取现等业务，必须建立专项台账并附详细测算表，对异常波动进行事前预警和事后专项复核，防止因遗漏关键数据导致报表失真。落实“配比原则”，将2025年各业务条线（如信贷、零售、对公）产生的中间业务收入与相应的中间业务成本进行精准匹配，确保收入确认与成本发生在同一会计期间，严禁出现收入确认早于成本发生或反之的“倒挂”现象，保障利润计算的准确性。遵循“谨慎性原则”，在2025年末进行资产减值测试时，必须基于历史数据与当前经济环境，对逾期贷款、呆账客户及长期挂账的应收款项进行足额计提，不得以“可能收回”为由随意降低坏账准