金融行业审计部审计专员审计培训考核手册.docx

金融行业审计部审计专员审计培训考核手册

第1章

1.1审计学基本原理与核心概念

审计的本质是独立、客观、公正地评价财务信息，其核心在于通过系统化的程序获取审计证据并形成审计意见，而非简单的数据核对。审计过程中必须遵循“职业怀疑”原则，即对审计证据保持质疑态度，不盲目相信被审计单位提供的声明或解释，需警惕管理层凌驾于控制之上的风险。

审计目标分为财务报表审计目标（如公允性）和非财务信息审计目标（如合规性），两者互为支撑，共同构成全面审计的基础框架。审计证据具有客观性、相关性、充分性和适当性四大特征，其中“适当性”指证据能否支持审计结论，需结合评估的风险程度进行判断。审计方法包括审