做账实操-暂估入账全套处理（存货 固定资产 费用）.doc

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做账实操-暂估入账全套处理（存货/固定资产/费用）

暂估入账核心是权责发生制：业务真实发生、当期应承担成本费用，即使发票未到，也需入账；2026年汇算清缴前（5月31日）必须取得合规发票，否则纳税调增。以下分三类全流程处理，含分录、税务、差异调整与风险要点。

一、存货暂估（原材料/库存商品）

1.适用场景

货物已入库、验收，发票未到（如月末集中采购、供应商次月开票）。

2.会计处理（2026年标准）

（1）月末暂估入账（不含税，一般纳税人）

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借：原材料/库存商品100,000

贷：应付账款—