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金融行业审计部审计员内部审计检查

第1章

1.1审计目标与范围界定

明确本次审计的核心任务是识别并揭示金融金融机构在资产负债管理、信贷资产质量及风险管控中存在的关键缺陷，旨在通过独立、客观的视角，为管理层提供高质量的风险预警与决策支持，确保资金资产的安全性与流动性。界定审计范围涵盖全行范围内的所有分支机构、业务条线及关联公司，重点聚焦于2023年12月31日前的存量业务，特别针对非现场数据中的异常波动进行穿透式检查，确保审计覆盖面无死角。

明确审计重点包括：大额信贷资产的投向合规性、不良贷款（NPL）的迁徙率异常、以及表外业务的真实敞口情况，依据《金融企业审计工作规范》对高风险领域实施优先审计。设定具体的量化审计指标，如要求对全行信贷资产进行100%覆盖率检查，对流动性覆盖率（LCR）进行压力测试验证，并对关键风险指标（KRI）进行360度全景扫描。确立审计边界，明确审计组有权调阅原始凭证、访问核心系统数据库及访谈关键岗位人员，但需严格遵守保密协议，严禁将审计发现的敏感客户信息用于任何非审计目的。

界定审计范围的时间跨度为2023年1月至12月，涵盖全年业务开展情况，同时梳理并归档2022年度审计整改台账，确保审计结果为“回头看”提供可靠依据。

1.2审计原则与组织架构

坚持独立性原则，要求审计人员与检查对象保持绝对独立，实