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2026年税务师《税法》核心考点

一、单选题（总共10题，每题2分）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于增值税的征税范围？

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.有形动产租赁服务

D.生活服务

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产。生活服务属于应税服务，因此D选项错误。

2.企业发生的下列哪一项支出，不得在企业所得税前扣除？

A.职工工资

B.资产租赁费

C.广告费

D.资本性支出

解析：资本性支出是指企业为购置、建造或改进固定资产、无形资产等长期资产而发生的支出，不得在企业所得税前扣除。因此D选项正确。

3.根据个人所得税法，下列哪一项收入属于免税收入？

A.劳务报酬所得

B.利息所得

C.股息所得

D.税收返还所得

解析：根据个人所得税法，税收返还所得属于免税收入。因此D选项正确。

4.下列哪一项不属于消费税的征税范围？

A.卷烟

B.酒精

C.化妆品

D.图书

解析：消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等。因此D选项错误。

5.企业发生的下列哪一项支出，可以按照规定比例在企业所得税前扣除？

A.职工福利费

B.资本性支出

C.资产减值损失

D.非广告性赞助支出