2026年异常增值税扣税凭证认定与转出处理测试.docxVIP

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2026年异常增值税扣税凭证认定与转出处理测试

一、单选题（每题2分，共20题）

说明：请选择最符合题意的选项。

1.某商贸企业收到一张发票，开票日期为2025年12月，但由于系统故障未及时认证，2026年1月发现该发票属于异常凭证，企业应如何处理？

A.直接作废该发票，重新开具

B.将该发票转为异常凭证，申请抵扣

C.联系税务机关申请调整认证时间

D.该发票不得抵扣，需自行承担损失

2.某制造企业2026年3月认证一张2025年11月开具的增值税专用发票，该发票在2026年5月被标记为异常，企业应如何处理该发票的抵扣？

A.继续抵扣该发票，无需调整

B.调整为不合规凭证，停止抵扣

C.联系供应商申请重新开票

D.该发票自动失效，无需操作

3.税务机关对某餐饮企业进行检查时，发现其2026年2月认证的一张异常增值税发票，企业已抵扣该发票3个月，应如何处理？

A.补缴税款，并加收滞纳金

B.仅补缴税款，无需加收滞纳金

C.由税务机关直接追缴抵扣金额

D.若能提供合理证明，可免于追缴

4.某外贸企业2026年4月收到国外供应商开具的增值税电子发票，认证后系统提示异常，企业应如何处理？

A.直接作废该发票，联系供应商重新开票

B.转为异常凭证，申请海关代开

C.提交相关证明材料，申请特殊抵扣

D.该发