做账实操-KTV 俱乐部的账务处理分录SOP.doc

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做账实操-KTV俱乐部的账务处理分录SOP

一、前期筹备阶段账务处理（16个）

（一）营业执照及经营资质办理

分录：无直接分录（合规类）。

规范要求：需取得《营业执照》《娱乐经营许可证》《卫生许可证》，经营范围明确“歌舞娱乐服务”，资质每年年检（年检通过率100%），备案资料留存至少5年，年度资质合规率100%，附资质复印件、年检记录、备案回执。

（二）场地租赁及装修支出

分录：场地租赁预付，借：预付账款—房租；贷：银行存款，按月摊销，借：销售费用—房租；贷：预付账款。装修支出（≥10万元），借：长期待摊费用—装