金融业审计部审计师内部审计工作手册（执行版）.docxVIP

金融业审计部审计师内部审计工作手册（执行版）

第1章总则与审计目标

1.1审计部职能定位与范围界定

审计部作为金融机构的核心风控防线，其核心职能是对全行资金运用、信贷投放及财务收支的真实性、合法性与效益性进行独立监督。在合规性方面，审计部需依据《银行业金融机构审计工作基本准则》及本行《内部审计章程》，对全行12个一级业务部门及35个二级业务单元开展全覆盖审计，确保“管办分离”原则落地，杜绝“自己审自己”的行政化倾向。审计范围界定严格遵循“风险导向”原则，覆盖表内存款、贷款、债券投资、同业业务及表外衍生品等全业务链条。对于新设分支机构或新增业务品种，审计部需在收到业务申请后的3个工作日内完成初步风险扫描，若发现创新业务存在重大合规隐患，有权直接启动专项审计程序，不受常规审批流程限制。

审计部拥有对审计项目执行全过程的决策权，包括决定审计事项的性质、范围、深度及重要性程度。在审计资源分配上，对于涉及反洗钱、信贷资产质量、关联交易等高风险领域的审计项目，审计部应优先调配资深专家资源，确保复杂问题得到及时响应，避免因资源闲置导致风险敞口扩大。审计部在审计过程中需保持“三性”特征，即客观公正、独立客观、保持职业怀疑。面对管理层提供的资料，审计师应执行“实质重于形式”的核查程序，不盲从于管理层对风险的描述，对于存在疑点的财务数据，必须通过穿行测试、细节测试及数据分析模型进行