金融行业审计部审计员审计成果复核手册.docx

金融行业审计部审计员审计成果复核手册

第1章审计工作底稿的完整性与规范性

1.1审计程序执行记录

审计员需记录每次实质性测试的具体日期、时间、地点及参与人员，例如：2023年10月25日14:30在总行营业部对“个人银行卡开户业务”进行抽样检查，由审计员、共同执行，确保程序可追溯。记录必须包含详细的测试步骤描述，如：核对开户申请书原件与电子档案的一致性，并填写《开户业务核对表》编号为A001，确保每一步操作都有据可查。

对于系统自动的数据，需注明系统版本、运行时间及关键日志截图位置，例如：2023年10月26日09:00通过核心系统接口调取“大额交易”流水