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202年CPA税法增值税实务深度含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列各题只有一个正确答案）

1.甲企业（一般纳税人）2023年6月销售商品，开具增值税专用发票，含税销售额为117万元，该商品成本为80万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。甲企业6月应缴纳的增值税为（）万元。

A.12.8

B.10.5

C.6.5

D.16.5

2.乙企业（小规模纳税人）2023年7月销售商品，取得含税销售额15.3万元，当月无其他业务。乙企业7月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0.9

B.1.5

C.0.855

D.1.65

3.丙企业（一般纳税人）2023年8月将自产货物用于集体福利，该货物成本为20万元，无同类货物市场价格。已知该货物适用13%的增值税税率。丙企业8月因该业务应计入“应交税费—应交增值税（销项税额）”的金额为（）万元。

A.2.6

B.26

C.0

D.23.4

4.丁企业（一般纳税人）2023年9月销售一批货物给戊企业（一般纳税人），开具增值税专用发票，注明销售额100万元，税额13万元。货物尚未发出，但丁企业已