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2026年税务师考试实操卷

姓名：_____?准考证号：_____?得分：______

一、单选题（总共10题，每题2分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当按权责发生制原则计入相关资产成本或者当期损益，下列项目中不应计入当期损益的是（）。

A.销售商品发生的广告费

B.职工的工资薪酬

C.固定资产购建过程中的差旅费

D.存货采购途中的合理损耗

2.根据企业所得税法，企业下列支出中，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除的是（）。

A.资产租赁费

B.非广告性质的赞助支出

C.存货的盘亏损失

D.非金融企业向个人的借款利息支出

3.下列关于增值税纳税人的认定，说法正确的是（）。

A.小规模纳税人适用的增值税税率为3%

B.一般纳税人适用的增值税税率为6%

C.小规模纳税人不得享受增值税抵扣

D.一般纳税人不得享受增值税抵扣

4.企业发生的下列费用中，属于税前扣除的合理费用是（）。

A.职工的娱乐活动支出

B.超标的业务招待费

C.存货的合理损耗

D.非广告性质的赞助支出

5.下列关于个人所得税的计税依据，说法正确的是（）。

A.劳务报酬所得按月计税

B.稿酬所得适用20%的比例税率

C.财产租赁所得按年计税