202年中级会计考试税法税收征管案例分析含解析.docxVIP

202年中级会计考试税法税收征管案例分析含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.甲公司2022年10月销售一批货物，含税售价为117万元，该货物成本为80万元。因购买方在11月退回该批货物，甲公司11月应冲减的增值税销项税额为（）万元。

A.16

B.13.6

C.9.8

D.17

2.乙企业为一般纳税人，2022年12月购进用于集体福利的货物，取得增值税专用发票上注明的金额为10万元，税额为1.3万元。该批货物入库后，乙企业将该批货物用于职工食堂。乙企业12月应作进项税额转出的金额为（）万元。

A.0

B.1.3

C.10

D.11.3

3.丙企业为增值税一般纳税人，2022年度取得经营收入总额5000万元，发生符合规定的成本费用总额3000万元，取得国债利息收入50万元，发生公益性捐赠支出80万元（超过年度利润总额12%的部分）。丙企业2022年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（假设企业适用25%的所得税税率，公益性捐赠支出按12%限额扣除）

A.750

B.730